Vous habitez en Moselle et travaillez au Luxembourg ? Comme plus de 120 000 travailleurs frontaliers français, vous jonglez avec deux administrations fiscales, deux systèmes de retraite et des règles de télétravail qui ont changé plusieurs fois.
Les règles ont changé avec les revenus 2024. Voici ce qui change pour votre déclaration, votre télétravail, votre retraite de frontalier du Luxembourg et votre épargne.
Travailleur frontalier Luxembourg : où payer ses impôts ?
Votre salaire est imposé au Luxembourg, par retenue à la source. Mais en tant que résident français, vous devez aussi le déclarer en France, sur la déclaration 2042 et l’annexe 2047 (revenus de source étrangère).
Depuis les revenus 2024 (déclarés en 2025), la convention fiscale franco-luxembourgeoise de 2018 applique la méthode du crédit d’impôt : la France calcule l’impôt sur votre salaire luxembourgeois, puis vous accorde un crédit égal à cet impôt français. Le salaire n’est donc pas taxé deux fois, mais il compte pour déterminer le taux d’imposition de vos autres revenus en France (revenus fonciers, salaire du conjoint, revenus financiers).
| Revenu | Imposé où ? | En France |
|---|---|---|
| Salaire luxembourgeois | Luxembourg | Déclaré, crédit d’impôt égal à l’impôt français |
| Jours travaillés en France | Luxembourg jusqu’à 34 jours par an | Imposés en France au-delà |
| Retraite du régime luxembourgeois (CNAP) | Luxembourg | Déclarée, crédit d’impôt, prise en compte pour le taux |
| Retraite française | France | Imposée normalement |
| Loyers d’un bien en France | France | Imposés au taux tenant compte du salaire luxembourgeois |
Télétravail des frontaliers : la règle des 34 jours
Vous pouvez travailler jusqu’à 34 jours par an hors du Luxembourg (télétravail à domicile, déplacements) sans que votre salaire devienne imposable en France pour ces jours. Au-delà de 34 jours, la part du salaire correspondant aux jours travaillés en France est imposée en France. Pensez à tenir un relevé de vos jours de télétravail : il vous sera demandé en cas de contrôle.
Côté sécurité sociale, la règle est différente : vous restez affilié au Luxembourg tant que votre activité en France reste sous le seuil prévu par l’accord-cadre européen sur le télétravail transfrontalier (moins de 50 % du temps de travail).
Retraite frontalier Luxembourg : comment elle est calculée et imposée
Une retraite versée par chaque pays
Si vous avez travaillé en France puis au Luxembourg, chaque pays vous versera la retraite correspondant à vos années chez lui. Les périodes sont additionnées pour vérifier vos droits (règles européennes de coordination), puis chaque caisse calcule sa part. Au Luxembourg, c’est la CNAP (Caisse nationale d’assurance pension) qui verse la pension. La demande se fait auprès de la caisse de votre pays de résidence, qui transmet aux autres.
L’imposition de la pension luxembourgeoise
La pension du régime légal luxembourgeois est imposable au Luxembourg. En France, elle suit la même règle que le salaire (voir plus haut). Les prélèvements sociaux français (CSG, CRDS) dépendent du pays qui prend en charge votre assurance maladie : si c’est la France, ils sont dus sur la pension luxembourgeoise ; si c’est le Luxembourg, ils ne le sont en principe pas.
Les retraites privées et l’épargne retraite
Les pensions privées (régime complémentaire d’entreprise, contrats individuels) sont en principe imposables en France, votre pays de résidence. Pour compléter une retraite partagée entre deux pays, le PER ou l’assurance vie restent les outils de base. L’intérêt fiscal d’un PER pour un frontalier se calcule au cas par cas, selon la part de vos revenus réellement imposée en France.
Épargne et patrimoine du frontalier : les points de vigilance
- Comptes au Luxembourg : tout compte bancaire ou contrat d’assurance vie ouvert hors de France se déclare chaque année (formulaire 3916-3916 bis), sous peine d’amende.
- Taux d’imposition : le salaire luxembourgeois comptant pour le taux, vos revenus locatifs ou ceux de votre conjoint peuvent être plus imposés qu’avant 2024. C’est un point à revoir avant d’investir dans l’immobilier.
- Achat de la résidence principale : les banques acceptent les revenus luxembourgeois, avec quelques spécificités. Voir notre page acheter sa résidence principale en Moselle.
- Protection de la famille : la prévoyance luxembourgeoise et la française ne se complètent pas automatiquement. Voir protéger vos proches.
Questions fréquentes
Un frontalier du Luxembourg paie-t-il des impôts en France ?
Combien de jours de télétravail pour un frontalier luxembourgeois ?
Quelle retraite pour un frontalier du Luxembourg ?
Quels formulaires remplir pour la déclaration d’impôt ?
Informations en vigueur en novembre 2026, susceptibles d’évoluer. Article informatif, pas un conseil personnalisé.